Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги

С 2022 года можно компенсировать часть затрат на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, на себя или на детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится по очной форме) и подопечных в возрасте до 18 лет.

Для возврата НДФЛ до 2024 года лимит расходов составлял 120 тыс. рублей, с 2024 года - 150 тыс. рублей. Получить за оплату спортзала и тренировок за 2022 и 2023 годы можно по 15,6 тыс. рублей максимум (13% от 120 тыс.), за 2024 год до 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей).

Условия предоставления вычета:

• включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации;
• включение физкультурно-спортивной организации или ИП в перечень физкультурно-спортивных организаций, ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, размещенный на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.

Как получить вычет

Получение вычета в налоговом органе

Социальный вычет предоставляется налоговым органом по окончании календарного года, в котором произведены расходы на физкультурно-оздоровительные услуги.

Для этого в налоговый орган необходимо предоставить:

по расходам, произведенным в 2022-2023 годах:

• декларацию по форме З-НДФЛ;
• копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• кассовый чек.

начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года:

• декларацию по форме З-НДФЛ;
• справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7- 11/756@ (КНД1151160).

При оплате на физкультурно-оздоровительные услуги ребенка, необходимо дополнительно предоставить копию свидетельства о рождении ребенка (свидетельство об усыновлении), а также, в случае возраста детей (в том числе усыновленных) до 24 лет - документы, подтверждающие факт обучения по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Социальный налоговый вычет на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, начиная с 2025 года (по расходам 2024 года), может быть получен в упрощенном порядке в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если сведения о фактических расходах налогоплательщика представлены в налоговые органы напрямую физкультурно-спортивной организацией или ИП.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода (года), в котором произведены расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив эго право в налоговом органе по месту жительства.

Для этого в налоговый орган необходимо предоставить:

• заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социатьных налоговых вычетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@ (КНД 1112518).
• справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7- 11/756@ (КНД1151160).

Уведомление о подтверждении вычета налоговый орган направит самостоятельно работодателю.